Qué son los PIAS

Los PIAS también conocidos como Planes Individuales de Ahorro Sistemático son un seguro de vida para constituir con los recursos aportados una renta vitalicia asegurada. La característica fundamental es que la Ley del IRPF declara exentas las rentas que se pongan de manifiesto en la constitución de estas rentas vitalicias aseguradas, siempre y cuando se cumplan ciertos requisitos:

  • Los recursos aportados se instrumentan a través de seguros individuales de vida donde el contratante, el asegurado y el beneficiario son el propio contribuyente
  • En el contrato se hace constar de forma expresa y destacada que se trata de un plan de ahorro individual sistemático (PIA)
  • La prima anual máxima se fija en 8.000€ independientemente de los límites a sistemas de previsión social
  • La suma de todas las primas acumuladas no puede superar los 240.000 € por contribuyente
  • Existe la posibilidad de movilización de los derechos económicos y de disposición previa, total o parcial, a la constitución de la renta vitalicia, que originará la obligación de tributación en proporción a la disposición realizada
  • En el caso de anticipación, total o parcial, de los derechos económicos derivados de la renta vitalicia constituida, el contribuyente deberá integrar en el período impositivo en el que se produzca la anticipación, la renta que estuvo exenta en el momento de la constitución de la renta vitalicia asegurada
  • Se podrán establecer mecanismos de reversión o períodos ciertos de prestación o fórmulas de coaseguro en caso de fallecimiento una vez constituida la renta vitalicia
  • La antigüedad mínima de la primera prima en el momento de la constitución de la renta vitalicia debe ser de 10 años

No existe ningún límite legal a efectos de que se aplique la exención sobre las rentas puestas de manifiesto en la constitución de las rentas vitalicias, excepto que la antigüedad de la primera prima en el momento de constitución de dicha renta vitalicia asegurada debe ser superior a 10 años.Tampoco existe ninguna limitación para la recuperación del capital consolidado con anterioridad a la constitución de la renta vitalicia.

Los PIAS tienen la consideración de rendimiento del capital mobiliario integrándose en la base imponible del ahorro multiplicada por un determinado porcentaje en función de la edad del rentista en el momento de la constitución de la renta. Actualmente dicho rendimiento está sometido a una retención a cuenta del 21%.

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